Ilustrasi programmer mengerjakan proyek dibantu robot (Sumber: Boitumelo, Unsplash)
Waktu Artificial Intelligence (AI) meluncur beberapa tahun lalu, mungkin Anda tidak langsung merasakan seberapa nyandu efeknya. Tapi melihat perkembangan AI yang begitu pesat, semakin banyak bisnis yang mengadopsinya—ChatGPT untuk desain logo, Gemini untuk cari ide konten, bahkan Claude untuk susun strategi bisnis.
Mungkin usaha Anda juga sudah langganan AI. Nah, biaya itu jangan cuma dibayar—sekalian dibiayakan di Surat Pemberitahuan (SPT) Tahunan saja! Lumayan lho untuk mengurangi jumlah Pajak Penghasilan (PPh) yang harus Anda bayar. Simak penjelasannya di artikel ini ya!
Catatan: Biaya langganan AI hanya bisa mengurangi PPh kalau usaha Anda sudah pakai pembukuan. Kalau masih PPh Final UMKM, angka ini cuma dilaporkan, tidak masuk hitungan sama sekali.
#1: Apakah biaya langganan AI bisa jadi biaya pengurang di SPT Tahunan?
Karena tidak ada peraturan pajak khusus AI, perlakuannya bisa disamakan dengan software atau aplikasi. Biaya perolehan software boleh dibiayakan di SPT Tahunan selama memang dipakai usaha untuk mendapatkan, menagih, dan memelihara penghasilan (3M).
Jadi kalau usaha Anda bayar biaya langganan AI demi kepentingan pribadi pemilik atau salah satu pegawai, Direktorat Jenderal Pajak (DJP) bisa mengoreksi SPT Tahunan Anda.
Kalau Anda ragu biaya perusahaan bisa jadi pengurang atau tidak di SPT Tahunan, baca juga Sesuai Aturan, Ini Kisi-Kisi Biaya Usaha yang Boleh Tembus ke SPT Tahunan Badan
#2: Bagaimana cara membiayakan langganan AI di SPT Tahunan?
Kebanyakan perusahaan AI baru menawarkan paket berlangganan tahunan yang harus terus diperbarui. Jadi Anda tidak bisa langsung pesan untuk beberapa tahun berikutnya.
Karena masa manfaat AI maksimal setahun, biaya langganannya bisa langsung Anda akui semua—tidak perlu diamortisasi. Penjelasannya ada di Peraturan Menteri Keuangan (PMK) Nomor 72 Tahun 2023, tepatnya Pasal 11 Ayat (1) :
Sebagai contoh, berikut ini perlakuan untuk biaya langganan AI ChatGPT di SPT Tahunan, baik untuk paket bulanan maupun tahunan :
| Penjelasan |
Biaya Langganan AI |
Cara Lapor di SPT Tahunan |
|---|---|---|
|
Paket bulanan untuk dua akun selama Juli - Desember 2026 |
Rp 421.000 / pengguna / bulan Total = Rp 5.052.000 |
Biaya usaha di SPT Tahunan 2026 |
|
Paket tahunan untuk lima akun selama Juli 2026 - Juni 2027 |
Rp 337.000 / pengguna / bulan Total = Rp 20.220.000 |
Biaya usaha di SPT Tahunan 2026 |
Kalau Anda perhatikan di tabel, biaya langganan ChatGPT selama Juli 2026 hingga Juni 2027 langsung dibiayakan semua di SPT Tahunan 2026. Selain karena ChatGPT langsung menagih pembayaran di awal Juli 2026, ingat bunyi Pasal 11 Ayat (1) PMK 72/2023, “… dibebankan sekaligus pada tahun bersangkutan.”
Padahal secara akuntansi, langganan yang beda tahun dicatat sebagai biaya usaha dan biaya dibayar di muka. Karena ada beda konsep antara laporan akuntansi dan pajak, siap-siap koreksi fiskal ya!
#3: Biaya langganan AI dilaporkan di SPT Tahunan bagian mana?
Kalau usaha Anda bentuknya Usaha Dagang (UD) atau perorangan, laporkan biaya langganan AI di SPT Tahunan pribadi Anda—tepatnya di Lampiran 3A bagian A.1 atau Laporan Laba Rugi. Sesuaikan opsi lampirannya dengan jenis usaha Anda, misalnya 3A-1 untuk dagang seperti ini :
Sedangkan kalau usaha Anda bentuknya Badan seperti PT atau CV, biaya langganan AI bisa dilaporkan di Lampiran 1 bagian A yaitu Laporan Laba Rugi. Ada 12 opsi, jadi pilih yang sesuai jenis usaha Anda ya! Ini contoh Lampiran 1A untuk umum :
#4: Apa saja dokumen pendukung yang dibutuhkan saat lapor biaya langganan AI?
Sebelum Anda lapor biaya langganan AI, pastikan Anda sudah menyiapkan dokumen pendukung ini :
- Penawaran harga dari perusahaan AI (kalau ada)
- Tagihan atau invoice dari perusahaan AI
- Bukti bayar atas nama UMKM atau perusahaan, atau bukti reimburse kalau pembayaran diwakili pemilik atau pegawai
Tanpa dokumen pendukung, biaya langganan AI yang lumayan mahal ini bisa jadi malah hangus dikoreksi DJP.
Selain untuk lapor SPT Tahunan, Anda juga butuh dokumen pendukung untuk menjawab 'surat cinta' DJP. Untuk contoh kasusnya, baca juga 4 Alasan Umum Anda Terima SP2DK dan Cara Aman Jawabnya
#5: Selain lapor biayanya di SPT, apa ada kewajiban pajak lain kalau langganan AI?
Anda yang Pengusaha Kena Pajak (PKP) harus kreditkan Pajak Pertambahan Nilai (PPN) Masukan kalau perusahaan AI sudah ditunjuk pemerintah untuk pungut PPN digital. Contoh AI terkenal yang termasuk di sini seperti ChatGPT dan Gemini.
Pemungut PPN digital hanya akan menerbitkan tagihan yang dipersamakan dengan Faktur Pajak. Datanya tidak otomatis muncul di Coretax, jadi Anda harus input sendiri di Dokumen Lain Pajak Masukan seperti gambar berikut :
Sebagai catatan, Anda tidak perlu repot-repot memotong PPh 23 atau 26 ke perusahaan AI karena Anda hanya pakai software tanpa perawatan, pemeliharaan, atau perbaikan apapun. Anda juga tidak membayar royalti untuk memakai lisensi AI itu. Kalau Anda ditagih atas jasa atau royalti, baru Anda potong PPh mereka.
Akhir Kata
Artikel ini baru membahas langganan AI secara umum karena belum ada aturan pajak yang khusus. Padahal software zaman dulu—seperti yang dibahas PMK 72/2023—berbeda dengan AI, apalagi yang tagihannya pascabayar dan berubah-ubah tiap bulan.
Karena konsep langganan AI masih baru dan rentan diributkan dengan DJP, pastikan semua dokumen yang Anda butuhkan lengkap ya. Jangan sampai urusan bisnis Anda berhasil dibereskan AI, tapi urusan pajak Anda malah keteteran gara-gara dirinya.
Bantu IndoTaxNav berkembang yuk!
Klik 👍 Suka atau gunakan sitasi APA di bawah kalau artikel ini membantu Anda. Mampir juga ke homepage kami untuk request topik artikel atau kirim pertanyaan ya!
Punya pertanyaan pajak mendesak? Hubungi Kring Pajak (1500200) atau AR di KPP tempat Anda terdaftar.
