Calon Istri Wajib Tahu! Pilih NPWP Gabung Suami atau Pisah Harta?

Apakah Anda pernah melihat konten checklist tentang topik yang harus dibahas dengan pasangan sebelum menikah? Kalau ya, mungkin Anda tahu salah satunya berurusan dengan uang.

Apakah istri akan tetap bekerja setelah menikah? Lalu kalau suami-istri bekerja, harta mereka digabung atau dipisah? Nah, artikel ini akan mengajak Anda memikirkan pertanyaan-pertanyaan tersebut karena setiap keputusan Anda akan mempengaruhi kewajiban pajak Anda dan suami.

Tidak ada jawaban benar atau salah, semuanya tergantung Anda cocok dengan pilihan yang mana.

#1: Sebelum menikah, apa saja kewajiban pajak wanita single?

Pertama, Anda harus memiliki Nomor Pokok Wajib Pajak (NPWP) begitu Anda sudah waktunya membayar pajak.

Kemudian sepanjang tahun, Anda perlu mengumpulkan Bukti Potong (Bupot) yang diterbitkan lawan transaksi Anda supaya Pajak Penghasilan (PPh) yang sudah Anda bayar bisa jadi kredit pajak di akhir tahun.

Kewajiban berikutnya adalah membayar PPh yang kurang bayar. 

Dan kewajiban terakhir adalah melaporkan Surat Pemberitahuan (SPT) Tahunan sebelum tanggal 31 Maret tahun berikutnya.

Untuk penjelasan lebih lanjut mengenai kewajiban perpajakan wanita single, baca juga Bagaimana Menentukan NPWP dan Status Pajak Wanita Single?

#2: Mengenal status NPWP suami-istri—KK, PH, dan MT

Karena artikel ini hanya berfokus pada wanita yang akan menikah, kita tidak membahas status Hidup Berpisah (HB)—cukup tiga ini saja.

Untuk penjelasan tentang status pajak setelah bercerai, baca juga Setelah Cerai, Apa Status Pajak Wanita Otomatis Jadi Single Lagi?

Sebagai informasi, nama-nama artis di bawah ini hanya digunakan sebagai ilustrasi untuk membantu Anda, belum tentu fakta.

• Kepala Keluarga (KK)

  Ini adalah status default untuk suami-istri. Suami dianggap sebagai kepala keluarga, jadi penghasilan istri dan anak digabungkan dengan penghasilannya.
  
  Dalam administrasi pajak, mereka tidak perlu menggunakan NPWP sendiri, tapi milik kepala keluarga saja.
  
  Pasangan yang menggunakan status ini bisa dianalogikan seperti Indra Priawan dan Nikita Willy yang saat ini sudah menjadi ibu rumah tangga, atau Darius Sinathrya dan Donna Agnesia yang sama-sama bekerja.
  
  Setiap tahun, para istri cukup menyerahkan data penghasilan dan Bukti Potong PPh ke suami mereka untuk dilaporkan ke dalam SPT Tahunannya.
  
  

• Pisah Harta (PH)

  Dalam status ini, suami-istri telah membuat perjanjian pranikah yang menyatakan bahwa harta mereka akan dipisahkan secara hukum.
  
  Penghasilan istri akan digabung dengan suami untuk kepentingan penghitungan PPh saja, tapi setelahnya mereka akan membayar PPh sesuai dengan porsinya.
  
  Mereka juga harus memiliki NPWP terpisah dan melaporkan SPT Tahunan sendiri.
  
  Pasangan yang menggunakan status ini bisa dianalogikan seperti Tyson Lynch dan Melaney Ricardo yang membuat perjanjian pranikah untuk melindungi harta masing-masing.
  
  

• Memilih Terpisah (MT)

  Status ini agak mirip dengan PH karena suami-istri menjalankan kewajiban pajaknya secara terpisah. Namun, mereka tidak perlu perjanjian resmi seperti PH.
  
  Status ini sering dimanfaatkan pasangan yang berpenghasilan besar, seperti Raffi Ahmad dan Nagita Slavina, agar mereka membayar PPh sesuai proporsi masing-masing tanpa perlu ribet secara hukum.
  
  Mereka harus memiliki NPWP sendiri, menggabungkan penghasilan hanya untuk menghitung PPh, membayar PPh kurang bayar secara proporsional, dan melaporkan SPT Tahunan secara terpisah.

Sekarang mari kita bandingkan tiga status tersebut dari sisi kemudahan administrasi dan jumlah PPh supaya Anda bisa memilih mana yang paling cocok untuk Anda.

#3: Status mana yang urusan perpajakannya paling mudah?

Berikut ini perbandingan antara tiga opsi di atas:

Keterangan	Opsi KK	Opsi PH	Opsi MT
NPWP	Cukup suami saja yang punya. NPWP istri harus dinonaktifkan.	Suami dan istri punya NPWP masing-masing, jadi NPWP Istri tidak perlu dinonaktifkan.	Sama dengan opsi PH.
Cara Pengajuan ke DJP	Suami perlu mendaftarkan istrinya dalam PTKP.	Suami-istri perlu surat perjanjian pranikah yang secara hukum menyatakan pisah harta.	Suami-istri perlu surat perjanjian yang menyatakan istri memilih kewajiban terpisah.
Pembuatan Bukti Potong PPh	Istri menggunakan NPWP suami atau NIK-nya sendiri.	Istri menggunakan NPWP atau NIK-nya sendiri.	Sama dengan opsi PH.
Pelaporan SPT Tahunan	Cukup suami saja yang melaporkan.	Suami dan istri melaporkan SPT masing-masing serta mengisi lampiran khusus penghitungan PPh.	Sama dengan opsi PH.

Sebagai informasi, NPWP dan Nomor Induk Kependudukan (NIK) digunakan beriringan oleh Direktorat Jenderal Pajak (DJP) per tahun 2024.

Supaya Anda tidak bingung, NPWP melekat pada individu yang memang membayar pajak (suami untuk status KK, lalu suami dan istri untuk status PH dan MT). Sedangkan NIK melekat pada masing-masing individu.

#4: Status mana yang pajaknya paling rendah?

Sebagai ilustrasi, mari kita amati dua pasangan dengan kondisi yang berbeda.

• Penghasilan istri belum final (pengusaha, pekerja bebas, atau pegawai dengan beberapa sumber penghasilan)

  Pasangan pertama yang akan kita amati adalah Dino dan Hani.
  
  Saat ini, Dino memiliki usaha bengkel dengan penghasilan bersih (netto) Rp 5M dalam setahun. Sedangkan Hani bekerja sebagai pengacara dengan penghasilan netto Rp 2M dalam setahun. 
  
  Karena Hani bekerja sebagai pekerja bebas (freelancer), penghasilannya bisa digabungkan dengan Dino.

  Dengan asumsi keduanya belum memiliki tanggungan dan belum dipotong PPh sepanjang tahun, mari kita bandingkan penghitungan PPh mereka dengan tiga opsi di atas:

  Keterangan	Opsi KK	Opsi PH dan MT
  Penghasilan netto Dino	5.000.000.000	5.000.000.000
  Penghasilan netto Hani	2.000.000.000	2.000.000.000
  Total penghasilan netto	7.000.000.000	7.000.000.000
  Penghasilan Tidak Kena Pajak (PTKP K/I/0)	(112.500.000)	(112.500.000)
  Penghasilan Kena Pajak	6.887.500.000	6.887.500.000
  PPh Terutang (tarif progresif)	2.104.625.000	2.104.625.000
  PPh yang Harus Dibayar Dino	2.104.625.000	1.503.303.571
  PPh yang Harus Dibayar Hani	0	601.321.429

  Sebenarnya, total PPh Terutang sama untuk KK, PH, dan MT.
  
  Keuntungannya adalah di status PH dan MT, pajak yang harus ditanggung akan dipecah sesuai porsi penghasilan sehingga tidak sepenuhnya dibebankan ke Dino.
  
  

• Penghasilan istri sudah final (pengusaha yang menggunakan PPh UMKM atau pegawai dengan satu sumber penghasilan)

  Pasangan kedua yang akan kita amati adalah Vino dan Wina.
  
  Saat ini, Vino membuka praktik dokter hewan dengan penghasilan netto Rp 5M dalam setahun. Sedangkan Wina bekerja sebagai suster di sebuah rumah sakit dengan gaji Rp 10 juta per bulan. 
  
  Karena Wina menjadi pegawai pada satu pemberi kerja, penghasilannya dianggap sudah final dan tidak perlu dihitung bersama dengan Vino.

  Dengan asumsi keduanya belum memiliki tanggungan dan belum dipotong PPh sepanjang tahun, penghitungan PPh mereka adalah sebagai berikut:

  Keterangan	Opsi KK, PH, dan MT
  Penghasilan netto Vino	5.000.000.000
  Total penghasilan netto	5.000.000.000
  Penghasilan Tidak Kena Pajak (PTKP K/0)	(58.500.000)
  Penghasilan Kena Pajak	4.941.500.000
  PPh Terutang (tarif progresif)	1.426.450.000
  PPh yang Harus Dibayar Vino	1.426.450.000

  Tidak ada opsi yang lebih menguntungkan untuk Vino dan Wina.
  
  Penghitungan di atas hanya memperhitungkan penghasilan Vino karena penghasilan Wina tidak diutak-atik lagi secara pajak.
  
  Kalau mereka memilih status KK, Vino harus melaporkan penghasilan Wina dalam SPT Tahunannya.
  
  Tapi kalau mereka memilih status PH atau MT, mereka harus melaporkan penghasilan masing-masing dalam SPT Tahunan.

#5: Jadi saya lebih cocok menggunakan opsi KK, PH, atau MT?

Sebenarnya jawabannya tergantung Anda. Intinya, kalau setelah menikah Anda berencana untuk:

• Tidak bekerja, atau bekerja sebagai pegawai saja

  Anda dan suami lebih cocok menggunakan opsi KK seperti Vino dan Wina agar administrasi perpajakan Anda lebih mudah.

• Bekerja sebagai pengusaha, freelancer, atau memiliki beberapa sumber penghasilan

  Anda dan suami lebih cocok menggunakan opsi PH atau MT seperti Dino dan Hani untuk mengurangi beban PPh suami Anda.

Apapun pilihan Anda, jangan lupa didiskusikan dulu dengan calon suami ya! Setelah menikah, Anda bukan lagi dua individu di mata DJP, tapi satu unit keluarga.

Kalau Anda berjualan online di marketplace, aturan PPh 22 terbaru akan mempengaruhi pajak Anda dan suami. Selengkapnya, baca juga Aturan Baru Penjual Online: Efek PPh 22 Olshop Istri ke SPT Suami